Over de draagplichtovereenkomst
In een draagplichtovereenkomst spreken de partners af hoe ze de hypotheekschuld onderling verdelen. Degene die eigen geld inlegt, heeft zo een lagere hypotheekschuld. We gaan uit van hetzelfde voorbeeld als bij de vordering, maar dan met een draagplichtovereenkomst waarbij de hypotheekschuld anders dan 50-50 wordt verdeeld:
- De koopprijs van het huis is € 300.000
- De hypotheek is € 250.000.
- Partner A betaalt uit eigen geld € 50.000.
Iedere partner moet de helft van de koopprijs betalen, ofwel € 150.000.
Partner A betaalt € 50.000 eigen geld en heeft een hypotheekschuld van € 100.000. Partner B heeft een hypotheekschuld van € 150.000.
Met deze verdeling heeft ieder zijn eigen deel van de koopprijs gefinancierd.
In de praktijk
Bij verkoop van de woning heeft ieder van de partners recht op de helft van de verkoopopbrengst. Ieder van de partners betaalt zijn eigen hypotheekschuld uit zijn deel van de verkoopopbrengst. Als de woning voor € 350.000 wordt verkocht, geldt het volgende:
- Partner A heeft recht op € 175.000 -/- zijn hypotheekschuld van € 100.000 is € 75.000;
- Partner B heeft recht op € 175.000 -/- zijn hypotheekschuld van € 150.000 is € 25.000.
Daarnaast kan het zo zijn dat een partner vóór de aankoop van het gezamenlijke huis al een eigen woning had. Dan wordt bij de onderlinge verdeling van de gezamenlijke hypotheekschuld rekening gehouden met het hypotheekverleden van die partner.
De draagplichtovereenkomst wordt (met name) gesloten om fiscale redenen, namelijk:
- Om bij uit elkaar gaan de hypotheekrenteaftrek voor de partner die minder eigen geld heeft geïnvesteerd, en/of geen eigen woning verleden heeft, zo veel mogelijk te behouden.
Concreet betekent dit:
- Partner A heeft zijn vorige huis met overwaarde verkocht. Voor die overwaarde heeft hij geen hypotheekrenteaftrek meer. De overwaarde wordt daarom in de nieuwe woning geïnvesteerd;
- De hypotheekrenteaftrek is mogelijk voor 30 jaar vanaf het moment dat een hypotheek voor het eerst wordt afgesloten. Als partner A 10 jaar geleden voor het eerst een hypotheek heeft afgesloten, heeft hij dus nog 20 jaar recht op rente aftrek;
- Oude hypotheken die zijn afgesloten voor 2012 mochten nog aflossingsvrij zijn. Als partner A zo'n aflossingsvrije hypotheek had en een nieuw huis koopt, mag dat gedeelte van de hypotheek nog steeds aflossingsvrij zijn. Nieuw afgesloten hypotheken moeten in maandelijkse termijnen worden afgelost;
- Partner B heeft geen eigen woningverleden en heeft dus nog 30 jaar renteaftrek voor zijn gedeelte van de hypotheek ter grootte van de helft van de koopprijs van de woning.
Verdeling hypotheek
Bij de draagplichtovereenkomst wordt de hypotheek verdeeld over de partners.
- Partner A krijgt de schuld waarvoor de looptijd van 20 jaar geldt, en een eventuele aflossingsvrije schuld, en een deel van de "nieuwe" schuld.
- Partner B krijgt een deel van de "nieuwe" schuld.
Als niet gekozen wordt voor een draagplichtovereenkomst maar voor een vordering, dan geldt dat het eigenwoningverleden van partner A voor de helft wordt toegerekend aan partner B. Hierdoor heeft partner B minder recht op hypotheekrenteaftrek als hij een nieuw huis koopt. LET OP: als de partners uit elkaar gaan, geldt dan ook dat het eigenwoningverleden van partner A voor de helft wordt toegerekend aan partner B. Hierdoor heeft partner B minder recht op hypotheekrenteaftrek als hij een nieuw huis koopt.
Aandachtspunten
Verhoudingen betalingen
In de draagplichtovereenkomst wordt ook - in combinatie met een samenlevingsovereenkomst, huwelijkse voorwaarden of partnerschapsvoorwaarden - vastgelegd in welke verhouding de hypotheekrente en de maandelijkse aflossingen door de partners worden betaald.
Overigens verandert de draagplichtovereenkomst niets aan de aansprakelijkheid voor de hypotheek ten opzichte van de geldverstrekker (bank). Voor de hypotheek bent u hoofdelijk aansprakelijk, dat wil zeggen dat de bank de gehele schuld op ieder van de partners kan verhalen.
Aangifte inkomstenbelasting
Belangrijk is tot slot dat u bij het invullen van de eerstkomende aangifte Inkomstenbelasting waar deze gezamenlijke woning wordt aangegeven, rekening houdt met de draagplichtovereenkomst.